Pasos para realizar una auditoria

Pasos del proceso de auditoría interna

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Este primer paso es importante. Es necesario planificar las auditorías con antelación para que todos sepan qué se va a auditar y puedan planificarse con antelación. Este calendario debe estar a disposición de todos para que puedan saber cuándo se realizará una auditoría sobre un proceso específico.    Un calendario de auditorías permitirá a los empleados relacionados con el proceso o proyecto que se está auditando tener tiempo para que las cosas funcionen de la mejor manera posible.    Se recomienda compartir el calendario de auditorías y cumplirlo lo mejor posible, ya que las auditorías por sorpresa pueden crear a veces una sensación de injusticia en la organización.

Qué es el proceso de auditoría

La planificación previa proporciona una comprensión preliminar de los riesgos, las responsabilidades y los procesos clave de la operación que se va a auditar. La planificación previa suele realizarse durante el proceso de desarrollo del plan de auditoría anual o antes del “inicio de la auditoría”.
Durante la planificación previa, el auditor se reunirá con el jefe del departamento para obtener una comprensión general del alcance y la escala de sus operaciones.    El auditor también puede solicitar una visita a las instalaciones o la presentación del personal clave.
La planificación implica el desarrollo de una comprensión detallada de los procesos de la operación. La planificación suele incluir entrevistas personales, extracción de datos de muestra y desarrollo de un plan de pruebas para el trabajo de campo.
Durante la planificación, el auditor puede querer entrevistar a varios empleados del departamento, acompañarlos en las transacciones o pedir una cantidad limitada de datos.    También es posible que los empleados tengan que ayudar a facilitar el acceso a las aplicaciones o a los lugares.
En el trabajo de campo, es posible que los empleados tengan que proporcionar al auditor datos adicionales o responder a preguntas de seguimiento.    Si se identifican problemas, las personas clave trabajarán con los auditores para garantizar que las conclusiones sean precisas y que la información necesaria sea oportuna.

Retroalimentación

Este artículo ha sido redactado por Michael R. Lewis. Michael R. Lewis es un ejecutivo corporativo jubilado, empresario y asesor de inversiones en Texas. Tiene más de 40 años de experiencia en negocios y finanzas, incluso como vicepresidente de Blue Cross Blue Shield of Texas. Es licenciado en Gestión Industrial por la Universidad de Texas en Austin.
Tratar con los auditores puede ser una molestia porque requiere un trabajo tedioso por parte de los auditados. Puede parecer injusto, pero en realidad el auditor tiene el mismo trabajo. La diferencia es que el auditor tiene mucho trabajo de investigación previo y el auditado tiene mucho trabajo que hacer durante la auditoría. Ser auditor es una carrera gratificante; aunque el proceso pueda ser el mismo, el trabajo en sí siempre está cambiando, y siempre hay algo nuevo y diferente cada día. Por supuesto, hay que saber cómo auditar para ser auditor, pero una vez que se aprenden los fundamentos, realizar realmente el trabajo de auditoría como auditor es bastante sencillo pero muy gratificante.

Pasos de la planificación de la auditoría

Antes de la auditoría, AMAS lleva a cabo una fase preliminar de planificación y recopilación de información. El auditor asignado define los objetivos de la auditoría y el alcance probable de la misma. El auditor comienza a desarrollar el programa de auditoría para definir los procedimientos de prueba de la auditoría. Este paso tiene lugar después de que se haya asignado la auditoría y, en su caso, suele implicar una revisión de los resultados de la última vez que se realizó una auditoría del área.
Una vez definidos los objetivos de la auditoría, AMAS emite formalmente un memorando de compromiso de auditoría a la dirección del área que será auditada. La lista de distribución del memorándum puede incluir a los altos funcionarios de la administración que tienen responsabilidad sobre la unidad universitaria. El propósito del memorando es presentar los objetivos de la auditoría, detallar el proceso de revisión previsto y establecer las expectativas para el curso de la auditoría.
AMAS se reúne inicialmente con la entidad auditada para discutir el alcance de la auditoría y los pasos subsiguientes. En esta reunión, la entidad auditada debe proporcionar una visión general de los principales programas y operaciones, los nombres de las personas de contacto, las políticas y los procedimientos pertinentes, y otra información que nos ayudará en el trabajo de campo. También discutiremos la duración prevista de la auditoría.

Manuela Toribio

Bienvenido a mi blog, soy Manuela Toribio y escribo sobre diversos temas de actualidad.

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