Impuesto de sucesiones no residentes

Impuesto de sucesiones en ee.uu.

El impuesto de sucesiones es uno de los impuestos en los que muchos de nosotros preferiríamos no tener que pensar o ni siquiera considerar, ya que es un impuesto que se paga sobre el patrimonio de una persona al fallecer. Dada la sensibilidad del tema, muchos individuos tienden a dejarlo de lado y a veces puede ser demasiado tarde antes de que se pueda llevar a cabo cualquier planificación fiscal útil para mitigar parte / la mayor parte de esta responsabilidad. También existe la idea errónea de que si no se reside en el Reino Unido, no se está sujeto al IHT del Reino Unido, pero esto no es del todo cierto. Aquí echamos un vistazo a los casos en los que existe el impuesto de sucesiones para los no residentes.
Con otros impuestos en el Reino Unido (como el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital), si usted no es residente en el Reino Unido, entonces, en términos generales, sólo los ingresos y las ganancias que gane y realice en el Reino Unido en un año determinado estarán sujetos al impuesto sobre la renta y las ganancias de capital respectivamente.
Sin embargo, en el caso del IHT, las cosas son algo diferentes. Esto se debe a que, en lugar de tener en cuenta su estatus de residencia real en el momento en que la persona fallece, para determinar la posición del impuesto de sucesiones sobre los activos del Reino Unido para los no residentes, el gobierno del Reino Unido tendrá en cuenta si está o no domiciliado en el Reino Unido.

Recibir una herencia del extranjero

Un tratado de doble imposición entre el Reino Unido y Francia garantiza que no se le cobrará dos veces el impuesto sobre la propiedad francesa, ya que las autoridades británicas le concederán un crédito fiscal o un reembolso por la propiedad, aunque su abogado o asesor fiscal tendrá que presentar una reclamación. Sólo se incluirán sus bienes inmuebles franceses en la valoración a efectos del impuesto.
Si no existe un convenio fiscal, cuando el fallecido no tenía residencia fiscal, el alcance del impuesto depende de si se considera que el beneficiario tenía residencia fiscal en Francia en el momento del fallecimiento.
Un beneficiario se considera domiciliado fiscalmente en Francia si es residente en Francia y lo ha sido durante al menos seis años de los últimos diez anteriores al fallecimiento. No es necesario que el periodo de seis años sea continuo.
Esta disposición tiene por objeto excluir de la obligación de pagar el impuesto de sucesiones en Francia a quienes puedan haber residido temporalmente en Francia (como un empresario o un trabajador independiente), pero que son no residentes habituales.

¿existe un impuesto británico sobre las herencias procedentes del extranjero?

A diferencia de lo que ocurre en el Reino Unido, el Impuesto sobre Sucesiones (Impuesto sobre Adquisiciones de Capital (CAT)) en la República de Irlanda es un impuesto que recae sobre el beneficiario y no sobre el patrimonio de la persona fallecida. El impuesto se aplica sobre la base imponible de la herencia. Una vez determinado el valor imponible de la herencia, el importe del impuesto a pagar dependerá de si se ha superado el umbral de exención de impuestos correspondiente. Los tipos impositivos son los siguientes:
En general, el umbral de grupo aplicable se determina en función del parentesco del beneficiario con la persona fallecida. El grupo A se refiere a los hijos e hijas. El grupo B se refiere a los padres, hermanos, hermanas, sobrinos y nietos. El Grupo C se refiere a relaciones distintas de las del Grupo A o B.
Se aplican normas especiales para garantizar que los beneficiarios no residentes declaren y paguen sus impuestos. Si el representante personal o el albacea de la herencia es residente en Irlanda, está obligado a garantizar que el beneficiario no residente pague el impuesto y, si no lo hace, el representante personal puede ser evaluado personalmente por el impuesto. La exposición a la evaluación se limita a la cantidad de activos bajo el control de los representantes personales a los que el beneficiario tiene derecho. Para que el representante personal pueda cumplir con esta onerosa obligación, los representantes personales tienen la facultad de vender los bienes a los que tiene derecho el beneficiario no residente.

Impuesto de sucesiones en el reino unido 2021

Técnicamente, Australia no tiene un impuesto de sucesiones, pero si usted es el beneficiario no residente de un patrimonio australiano, existen normas especiales sobre el impuesto sobre las ganancias de capital que pueden tener un efecto muy parecido al del impuesto de sucesiones, y que deben ser consideradas muy cuidadosamente en cualquier planificación de la herencia.
En general, si usted es el beneficiario de un patrimonio australiano, se considera que ha adquirido el activo el día en que la persona falleció. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (CGT) no suele pagarse en ese momento, sino más tarde, cuando se enajena el bien, a menos que se aplique una exención.
No obstante, se aplican normas especiales cuando el beneficiario no es residente: en ese caso, todos los activos que no sean “bienes australianos sujetos a impuestos” que pasen a un residente extranjero a través de una herencia australiana estarán sujetos al CGT en ese momento y serán pagados por la herencia.
En efecto, a efectos de la sucesión, se considera que el difunto ha enajenado los bienes que pasan a un residente extranjero en la fecha de su fallecimiento. El valor utilizado para calcular el CGT a pagar es el valor de mercado de los activos en la fecha de la muerte y cualquier CGT aplicable debe ser registrado en la declaración de impuestos de la “fecha de la muerte” del difunto y el impuesto pagado por la herencia. A continuación, a menos que el testamento contenga disposiciones adecuadas, el impuesto a pagar se deducirá del patrimonio disponible y, de hecho, todos los beneficiarios podrán asumir el coste.    Considere el siguiente ejemplo.

Manuela Toribio

Bienvenido a mi blog, soy Manuela Toribio y escribo sobre diversos temas de actualidad.

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